Philippinen: 12 % MwSt. auf digitale Werbung
Mit dem Republic Act 12023 unterliegen digitale Dienste, einschließlich Online-Werbung, der philippinischen Mehrwertsteuer. Ausländische Anbieter digitaler Dienste mit mehr als 3 Mio. PHP Umsatz mussten sich bis zum 2. April 2025 registrieren und berechnen seit dem 1. Juni 2025 12 % MwSt. Für Werbetreibende, die bei globalen Plattformen einkaufen, brauchen Budgets jetzt eine klare Regel, ob Beträge brutto oder netto zu verstehen sind, und Finanzteams brauchen die richtigen Rechnungen, um, wo möglich, die Vorsteuer geltend zu machen.
Zentrale Ergebnisse
- 1
RR No. 3-2025 erhebt 12 % MwSt. auf digitale Dienste, die auf den Philippinen genutzt werden; ausländische Anbieter sind seit dem 1. Juni 2025 mehrwertsteuerpflichtig.
Sekundärquelle. Geltungsbereich: Philippinen; Deloitte-Zusammenfassung der BIR-Verordnung, Stand . [1]
- 2
Die MwSt. wird auf die Bruttoumsätze erhoben, die ein Anbieter digitaler Dienste mit Leistungen auf den Philippinen erzielt.
Dokumentiert: offizielle Quelle. Geltungsbereich: Philippinen; Bureau of Internal Revenue, Stand . [2]
- 3
Das BIR hat am 30. Mai 2025 das Formular 2550-DS veröffentlicht, eine Umsatzsteuererklärung für ausländische Anbieter digitaler Dienste.
Dokumentiert: offizielle Quelle. Geltungsbereich: Philippinen; Bureau of Internal Revenue, Stand . [3]
- 4
Die US International Trade Administration weist darauf hin, dass die Philippinen 2025 mit der Umsetzung von RA 12023 begonnen haben.
Sekundärquelle. Geltungsbereich: Philippinen; US International Trade Administration, Stand . [4]
Methode und Grenzen
- Fragestellung
- Wie verändert die philippinische Mehrwertsteuer auf digitale Dienste die Kosten für Werbung auf globalen Plattformen?
- Zielgruppe
- Marketing- und Finanzteams, die digitale Medien auf den Philippinen einkaufen.
- Anstehende Entscheidung
- Wie digitale Werbeausgaben nach der Mehrwertsteueränderung budgetiert und abgerechnet werden.
- Quellen
- Deloittes Zusammenfassung von RR No. 3-2025, die BIR-Verordnung und das Rundschreiben sowie die Marktnotiz der US International Trade Administration.
- Zeitraum
- Amtliche und rechtliche Quellen in der Fassung, die am 18. Oktober 2026 veröffentlicht war und abgerufen wurde.
- Märkte
- Philippinen.
- Definitionen
- Ausländischer Anbieter digitaler Dienste (DSP): ein Anbieter ohne Präsenz auf den Philippinen, der digitale Dienste erbringt, die auf den Philippinen genutzt werden.
- Grenzen
- Wie die einzelnen Plattformen die MwSt. auf ihren Rechnungen ausweisen, ist unterschiedlich; prüfen Sie Ihre eigenen Abrechnungsunterlagen.
- Dies ist keine Rechts- oder Steuerberatung. Klären Sie die Pflichten Ihres Unternehmens mit qualifizierten Fachleuten im jeweiligen Markt.
Was das Gesetz regelt
Sekundärquelle
Der Republic Act 12023 änderte das Steuergesetzbuch (Tax Code) und unterwarf digitale Dienste der Mehrwertsteuer. Die Revenue Regulations No. 3-2025 traten am 1. Februar 2025 in Kraft. Inländische Anbieter berechnen seitdem MwSt., ausländische Anbieter seit dem 1. Juni 2025. Die Nutzung auf den Philippinen wird anhand von Zahlung, Wohnsitz, IP-Adresse oder anderen verlässlichen Informationen festgestellt.
Registrierung und Steuererklärungen
Dokumentiert: offizielle Quelle
Ausländische Anbieter mit mehr als 3 Mio. PHP Umsatz haben sich über das Portal „VAT on Digital Services“ registriert und reichen eine eigene Erklärung ein, das BIR-Formular 2550-DS. Sie können einen lokalen Drittvertreter für Bescheide und Einreichungen bestellen.
Budgetierung nach der Änderung
Einschätzung von FOCUSADS
| Budgetposten | Formulierung | Begründung |
|---|---|---|
| Mediabudget | Netto, zuzüglich 12 % MwSt. separat ausgewiesen | Ausgabenlimits der Plattformen werden netto festgelegt |
| Kundenfreigabe | Bruttogesamtbetrag inklusive MwSt. | Entspricht der Rechnung, die der Kunde bezahlt |
| Kanalübergreifender Vergleich | Gleiche steuerliche Grundlage für jeden Kanal | Lokale Medien enthalten die MwSt. womöglich bereits |
Wo wir Chancen sehen
Einschätzung von FOCUSADS
Die MwSt. stellt globale Plattformen und lokale Medien für Einkäufer auf den Philippinen steuerlich gleichmäßiger. Damit lohnt es sich, lokale Kanäle, von Marktplatzanzeigen bis zur Außenwerbung in Metro Manila, auf derselben Grundlage neu gegen Social und Suche zu kalkulieren.
Bezug zu unserer Methode: Wie FOCUSADS Kanäle nach Markt prüft
Quellen
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, abgerufen
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), abgerufen
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), abgerufen
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), abgerufen