12% btw op digitale advertenties in de Filipijnen
Republic Act 12023 heeft digitale diensten, waaronder online advertenties, onder de Filipijnse btw gebracht. Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten met een omzet van meer dan PHP 3 miljoen moesten zich uiterlijk 2 april 2025 registreren en rekenen sinds 1 juni 2025 12% btw. Adverteerders die bij wereldwijde platforms inkopen, hebben nu een duidelijke regel nodig over de vraag of bedragen inclusief of exclusief btw zijn, en financiële teams hebben de juiste facturen nodig om de voorbelasting terug te vragen waar dat kan.
Bevindingen voor het management
- 1
RR No. 3-2025 legt 12% btw op digitale diensten die in de Filipijnen worden afgenomen; niet-ingezeten aanbieders zijn sinds 1 juni 2025 btw-plichtig.
Secundaire bron. Reikwijdte: Filipijnen; samenvatting van de BIR-regeling door Deloitte, per . [1]
- 2
De btw wordt geheven over de bruto-omzet die een aanbieder van digitale diensten uit diensten in de Filipijnen haalt.
Gedocumenteerd: officiële bron. Reikwijdte: Filipijnen; Bureau of Internal Revenue, per . [2]
- 3
Het BIR heeft op 30 mei 2025 Form 2550-DS uitgegeven, een btw-aangifte voor niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten.
Gedocumenteerd: officiële bron. Reikwijdte: Filipijnen; Bureau of Internal Revenue, per . [3]
- 4
De US International Trade Administration meldt dat de Filipijnen in 2025 zijn begonnen met de uitvoering van RA 12023.
Secundaire bron. Reikwijdte: Filipijnen; US International Trade Administration, per . [4]
Methode en beperkingen
- Vraag
- Hoe verandert de Filipijnse btw op digitale diensten de kosten van adverteren op wereldwijde platforms?
- Geschreven voor
- Marketing- en financiële teams die digitale media in de Filipijnen inkopen.
- Te nemen beslissing
- Hoe u digitale advertentie-uitgaven na de btw-wijziging budgetteert en factureert.
- Bronnen
- De samenvatting van RR No. 3-2025 door Deloitte, de regeling en circulaire van het BIR en de marktnotitie van de US International Trade Administration.
- Periode
- Officiële en juridische bronnen zoals gepubliceerd en geraadpleegd op 18 oktober 2026.
- Markten
- Filipijnen.
- Definities
- Niet-ingezeten aanbieder van digitale diensten (DSP): een aanbieder zonder vestiging in de Filipijnen die digitale diensten levert die in de Filipijnen worden afgenomen.
- Beperkingen
- Hoe elk platform de btw op zijn facturen vermeldt, verschilt; controleer uw eigen factuurdocumenten.
- Dit is geen juridisch of fiscaal advies. Laat de verplichtingen voor uw bedrijf bevestigen door een gekwalificeerde adviseur in de betreffende markt.
Wat de wet regelt
Secundaire bron
Republic Act 12023 heeft de Tax Code gewijzigd om btw te heffen op digitale diensten. Revenue Regulations No. 3-2025 is op 1 februari 2025 in werking getreden. Ingezeten aanbieders rekenden vanaf dat moment btw, niet-ingezeten aanbieders vanaf 1 juni 2025. Of een dienst in de Filipijnen wordt afgenomen, wordt vastgesteld aan de hand van betaling, woonplaats, IP-adres of andere betrouwbare informatie.
Registratie en aangiften
Gedocumenteerd: officiële bron
Niet-ingezeten aanbieders met een omzet boven PHP 3 miljoen hebben zich geregistreerd via het portaal VAT on Digital Services en dienen een aparte aangifte in, BIR Form 2550-DS. Zij kunnen een lokale vertegenwoordiger aanwijzen voor kennisgevingen en aangiften.
Budgetteren na de wijziging
Standpunt van FOCUSADS
| Budgetpost | Formuleer als | Waarom |
|---|---|---|
| Mediabudget | Exclusief btw, met 12% btw apart vermeld | Uitgavenlimieten op platforms worden exclusief belasting ingesteld |
| Goedkeuring door de klant | Brutototaal inclusief btw | Komt overeen met de factuur die de klant betaalt |
| Vergelijking tussen kanalen | Dezelfde fiscale basis voor elk kanaal | Lokale media kunnen al inclusief btw zijn |
Waar wij kansen zien
Standpunt van FOCUSADS
Door de btw komen wereldwijde platforms en lokale media voor Filipijnse inkopers fiscaal meer op gelijke voet. Daardoor loont het om lokale kanalen, van marktplaatsadvertenties tot buitenreclame in Metro Manila, op dezelfde basis opnieuw te prijzen tegenover social en search.
Hoe dit aansluit op onze methode: Hoe FOCUSADS kanalen per markt toetst
Referenties
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, geraadpleegd
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), geraadpleegd
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), geraadpleegd
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), geraadpleegd