الفلبين: ضريبة 12% على الإعلانات الرقمية
أدخل القانون الجمهوري رقم 12023 الخدمات الرقمية، بما فيها الإعلانات عبر الإنترنت، ضمن نطاق ضريبة القيمة المضافة في الفلبين. وكان على مزودي الخدمات الرقمية غير المقيمين الذين يتجاوز حجم أعمالهم 3 ملايين PHP التسجيل بحلول 2 أبريل 2025، وهم يفرضون ضريبة القيمة المضافة بنسبة 12% منذ 1 يونيو 2025. وبالنسبة إلى المعلنين الذين يشترون من المنصات العالمية، أصبحت الميزانيات بحاجة إلى قاعدة واضحة تحدد ما إذا كانت الأرقام شاملة لضريبة القيمة المضافة أو غير شاملة لها، كما تحتاج فرق المالية إلى الفواتير الصحيحة لاسترداد ضريبة المدخلات حيثما أمكن.
النتائج التنفيذية
- 1
تفرض اللائحة RR No. 3-2025 ضريبة القيمة المضافة بنسبة 12% على الخدمات الرقمية المستهلكة في الفلبين؛ وأصبح المزودون غير المقيمين خاضعين لها اعتبارًا من 1 يونيو 2025.
مصدر ثانوي. النطاق: الفلبين؛ ملخص Deloitte للائحة BIR, حتى تاريخ . [1]
- 2
تُفرض ضريبة القيمة المضافة على إجمالي المبيعات التي يحققها مزود الخدمات الرقمية من الخدمات المقدَّمة في الفلبين.
موثّق: مصدر رسمي. النطاق: الفلبين؛ Bureau of Internal Revenue, حتى تاريخ . [2]
- 3
أصدرت BIR في 30 مايو 2025 النموذج 2550-DS، وهو إقرار ضريبة القيمة المضافة لمزودي الخدمات الرقمية غير المقيمين.
موثّق: مصدر رسمي. النطاق: الفلبين؛ Bureau of Internal Revenue, حتى تاريخ . [3]
- 4
تشير US International Trade Administration إلى أن الفلبين بدأت تطبيق القانون RA 12023 في عام 2025.
مصدر ثانوي. النطاق: الفلبين؛ US International Trade Administration, حتى تاريخ . [4]
المنهجية والقيود
- السؤال
- كيف تغيّر ضريبة القيمة المضافة الفلبينية على الخدمات الرقمية تكلفة الإعلان على المنصات العالمية؟
- موجّه إلى
- فرق التسويق والمالية التي تشتري وسائل إعلانية رقمية في الفلبين.
- القرار المطروح
- كيفية إعداد ميزانية الإنفاق الإعلاني الرقمي وفوترته بعد تغيير ضريبة القيمة المضافة.
- المصادر
- ملخص Deloitte للائحة RR No. 3-2025، ولائحة BIR وتعميمها، ومذكرة السوق الصادرة عن US International Trade Administration.
- الفترة
- مصادر رسمية وقانونية كما نُشرت وفُتحت في 18 أكتوبر 2026.
- الأسواق
- الفلبين.
- التعريفات
- مزود الخدمات الرقمية غير المقيم (DSP): مزود ليس له وجود في الفلبين ويقدم خدمات رقمية تُستهلك فيها.
- القيود
- تختلف طريقة إظهار كل منصة لضريبة القيمة المضافة في فواتيرها؛ راجع مستندات الفوترة الخاصة بك.
- هذه ليست استشارة قانونية أو ضريبية. تحقق من التزامات نشاطك مع مستشار مؤهل في السوق.
ما ينص عليه القانون
مصدر ثانوي
عدّل القانون الجمهوري رقم 12023 قانون الضرائب لفرض ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية. ودخلت اللائحة Revenue Regulations No. 3-2025 حيز التنفيذ في 1 فبراير 2025. وبدأ المزودون المقيمون فرض الضريبة منذ ذلك التاريخ، والمزودون غير المقيمين منذ 1 يونيو 2025. ويُثبت الاستهلاك في الفلبين من خلال بيانات الدفع أو الإقامة أو عنوان IP أو غير ذلك من المعلومات الموثوقة.
التسجيل والإقرارات
موثّق: مصدر رسمي
سجّل المزودون غير المقيمون الذين يتجاوز حجم أعمالهم 3 ملايين PHP عبر بوابة ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية، ويقدمون إقرارًا مخصصًا هو نموذج BIR رقم 2550-DS. ويجوز لهم تعيين ممثل محلي من طرف ثالث لاستلام الإشعارات وتقديم الإقرارات.
إعداد الميزانية بعد التغيير
رأي FOCUSADS
| بند الميزانية | اكتبه على النحو التالي | السبب |
|---|---|---|
| الميزانية الإعلانية | غير شامل لضريبة القيمة المضافة، مع إظهار ضريبة القيمة المضافة بنسبة 12% بشكل منفصل | تُحدَّد سقوف الإنفاق في المنصات من دون الضريبة |
| موافقة العميل | الإجمالي شاملًا ضريبة القيمة المضافة | يطابق الفاتورة التي يدفعها العميل |
| المقارنة بين القنوات | الأساس الضريبي نفسه لكل قناة | قد تكون ضريبة القيمة المضافة مشمولة مسبقًا في أسعار الوسائل الإعلانية المحلية |
أين نرى الفرص
رأي FOCUSADS
تضع ضريبة القيمة المضافة المنصات العالمية والوسائل الإعلانية المحلية على أرضية ضريبية أكثر تكافؤًا بالنسبة إلى المشترين في الفلبين. ولذلك يستحق إعادة تسعير القنوات المحلية، من إعلانات الأسواق الإلكترونية إلى الإعلانات الخارجية في Metro Manila، ومقارنتها بإعلانات التواصل الاجتماعي والبحث على الأساس نفسه.
كيف يرتبط هذا بمنهجيتنا: كيف تفحص FOCUSADS القنوات حسب السوق
المراجع
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, تاريخ الاطلاع
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), تاريخ الاطلاع
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), تاريخ الاطلاع
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), تاريخ الاطلاع