TVA de 12 % sur la publicité numérique aux Philippines
Le Republic Act 12023 a soumis à la TVA philippine les services numériques, y compris la publicité en ligne. Les fournisseurs de services numériques non résidents réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 3 millions PHP devaient s'immatriculer avant le 2 avril 2025 et facturent une TVA de 12 % depuis le 1er juin 2025. Pour les annonceurs qui achètent auprès des plateformes mondiales, les budgets doivent désormais préciser clairement si les montants s'entendent TVA comprise ou hors TVA, et les équipes financières ont besoin des bonnes factures pour récupérer la TVA déductible lorsque c'est possible.
Principales conclusions
- 1
Le RR No. 3-2025 soumet à une TVA de 12 % les services numériques consommés aux Philippines ; les fournisseurs non résidents y sont assujettis depuis le 1er juin 2025.
Source secondaire. Périmètre: Philippines ; synthèse par Deloitte de la réglementation du BIR, au . [1]
- 2
La TVA porte sur le chiffre d'affaires brut qu'un fournisseur de services numériques tire de ses services aux Philippines.
Documenté : source officielle. Périmètre: Philippines ; Bureau of Internal Revenue, au . [2]
- 3
Le BIR a publié le 30 mai 2025 le formulaire 2550-DS, une déclaration de TVA destinée aux fournisseurs de services numériques non résidents.
Documenté : source officielle. Périmètre: Philippines ; Bureau of Internal Revenue, au . [3]
- 4
L'International Trade Administration des États-Unis note que les Philippines ont commencé à appliquer le RA 12023 en 2025.
Source secondaire. Périmètre: Philippines ; US International Trade Administration, au . [4]
Méthode et limites
- Question
- Comment la TVA philippine sur les services numériques modifie-t-elle le coût de la publicité sur les plateformes mondiales ?
- Destiné à
- Équipes marketing et financières qui achètent des médias numériques aux Philippines.
- Décision en jeu
- Comment budgéter et facturer les dépenses publicitaires numériques après le changement de TVA.
- Sources
- Synthèse par Deloitte du RR No. 3-2025, réglementation et circulaire du BIR, et note de marché de l'International Trade Administration des États-Unis.
- Période
- Sources officielles et juridiques telles que publiées et consultées le 18 octobre 2026.
- Marchés
- Philippines.
- Définitions
- Fournisseur de services numériques (DSP) non résident : fournisseur sans présence aux Philippines qui fournit des services numériques consommés aux Philippines.
- Limites
- La façon dont chaque plateforme fait apparaître la TVA sur ses factures varie ; vérifiez vos propres documents de facturation.
- Ceci ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal. Faites confirmer les obligations de votre entreprise par un conseil qualifié sur le marché concerné.
Ce que prévoit la loi
Source secondaire
Le Republic Act 12023 a modifié le Code des impôts pour soumettre les services numériques à la TVA. Les Revenue Regulations No. 3-2025 sont entrées en vigueur le 1er février 2025. Les fournisseurs résidents facturent la TVA depuis cette date, les fournisseurs non résidents depuis le 1er juin 2025. La consommation aux Philippines est établie à partir du paiement, de la résidence, de l'adresse IP ou d'autres informations fiables.
Immatriculation et déclarations
Documenté : source officielle
Les fournisseurs non résidents dont le chiffre d'affaires dépasse 3 millions PHP se sont immatriculés via le portail VAT on Digital Services et déposent une déclaration spécifique, le formulaire BIR 2550-DS. Ils peuvent désigner un représentant tiers local pour les notifications et les déclarations.
Budgéter après le changement
Le point de vue FOCUSADS
| Ligne budgétaire | Formulation | Pourquoi |
|---|---|---|
| Budget média | Hors TVA, plus TVA de 12 % indiquée séparément | Les plafonds de dépenses des plateformes sont fixés hors taxes |
| Validation client | Total TVA comprise | Correspond à la facture payée par le client |
| Comparaison entre canaux | Même base fiscale pour chaque canal | Les médias locaux peuvent déjà inclure la TVA |
Là où nous voyons des opportunités
Le point de vue FOCUSADS
La TVA place les plateformes mondiales et les médias locaux sur un pied d'égalité fiscale plus équilibré pour les acheteurs philippins. Il vaut donc la peine de réévaluer les prix des canaux locaux, des publicités marketplace à l'affichage extérieur dans la région de Metro Manila, face au social et au search sur la même base.
Le lien avec notre méthode: Comment FOCUSADS filtre les canaux par marché
Références
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, consulté
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), consulté
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), consulté
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), consulté