Filippine: IVA del 12% sugli annunci digitali
Il Republic Act 12023 ha incluso i servizi digitali, compresa la pubblicità online, nell’IVA filippina. I fornitori di servizi digitali non residenti con un fatturato superiore a 3 milioni di PHP dovevano registrarsi entro il 2 aprile 2025 e applicano l’IVA del 12% dal 1° giugno 2025. Per gli inserzionisti che acquistano dalle piattaforme globali, i budget ora richiedono una regola chiara che stabilisca se gli importi sono al lordo o al netto dell’IVA, e i team finanziari hanno bisogno delle fatture corrette per detrarre l’IVA a credito, dove possibile.
Risultati principali
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La RR No. 3-2025 impone l’IVA del 12% sui servizi digitali fruiti nelle Filippine; i fornitori non residenti sono soggetti all’IVA dal 1° giugno 2025.
Fonte secondaria. Ambito: Filippine; sintesi di Deloitte sul regolamento del BIR, aggiornato al . [1]
- 2
L’IVA si applica alle vendite lorde che un fornitore di servizi digitali ricava da servizi resi nelle Filippine.
Documentato: fonte ufficiale. Ambito: Filippine; Bureau of Internal Revenue, aggiornato al . [2]
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Il 30 maggio 2025 il BIR ha pubblicato il Form 2550-DS, una dichiarazione IVA per i fornitori di servizi digitali non residenti.
Documentato: fonte ufficiale. Ambito: Filippine; Bureau of Internal Revenue, aggiornato al . [3]
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La US International Trade Administration osserva che le Filippine hanno iniziato ad applicare il RA 12023 nel 2025.
Fonte secondaria. Ambito: Filippine; US International Trade Administration, aggiornato al . [4]
Metodo e limiti
- Domanda
- In che modo l’IVA filippina sui servizi digitali cambia il costo della pubblicità sulle piattaforme globali?
- Scritto per
- Team marketing e finanza che acquistano media digitali nelle Filippine.
- La decisione in gioco
- Come pianificare il budget e gestire la fatturazione della spesa pubblicitaria digitale dopo la modifica dell’IVA.
- Fonti
- La sintesi di Deloitte sulla RR No. 3-2025, il regolamento e la circolare del BIR e la nota di mercato della US International Trade Administration.
- Periodo
- Fonti ufficiali e giuridiche come pubblicate e consultate il 18 ottobre 2026.
- Mercati
- Filippine.
- Definizioni
- Fornitore di servizi digitali (DSP) non residente: un fornitore senza presenza nelle Filippine che offre servizi digitali fruiti nelle Filippine.
- Limiti
- Il modo in cui ciascuna piattaforma indica l’IVA in fattura varia; verifichi i Suoi documenti di fatturazione.
- Questo non è un parere legale o fiscale. Verifichi gli obblighi per la Sua attività con un consulente qualificato nel mercato.
Cosa prevede la legge
Fonte secondaria
Il Republic Act 12023 ha modificato il Tax Code per assoggettare a IVA i servizi digitali. Il Revenue Regulations No. 3-2025 è entrato in vigore il 1° febbraio 2025. I fornitori residenti applicano l’IVA da quella data, quelli non residenti dal 1° giugno 2025. La fruizione nelle Filippine si determina in base al pagamento, alla residenza, all’indirizzo IP o ad altre informazioni affidabili.
Registrazione e dichiarazioni
Documentato: fonte ufficiale
I fornitori non residenti con un fatturato superiore a 3 milioni di PHP si sono registrati tramite il portale VAT on Digital Services e presentano una dichiarazione dedicata, il BIR Form 2550-DS. Possono nominare un rappresentante terzo locale per le comunicazioni e gli adempimenti.
Il budget dopo la modifica
Il punto di vista di FOCUSADS
| Voce di budget | Come indicarla | Perché |
|---|---|---|
| Budget media | Al netto dell’IVA, con l’IVA del 12% indicata a parte | I limiti di spesa delle piattaforme sono impostati al netto delle imposte |
| Approvazione del cliente | Totale lordo IVA inclusa | Corrisponde alla fattura che il cliente paga |
| Confronto tra canali | Stessa base fiscale per ogni canale | I media locali potrebbero già includere l’IVA |
Dove vediamo opportunità
Il punto di vista di FOCUSADS
L’IVA mette le piattaforme globali e i media locali su un piano fiscale più equo per gli acquirenti filippini. Per questo conviene rivalutare i prezzi dei canali locali, dagli annunci sui marketplace all’out-of-home a Metro Manila, rispetto a social e search sulla stessa base.
Il legame con il nostro metodo: Come FOCUSADS seleziona i canali per mercato
Riferimenti
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, consultato
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), consultato
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), consultato
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), consultato