菲律宾对数字广告征收12%增值税
《第12023号共和国法》将包括在线广告在内的数字服务纳入菲律宾增值税范围。营业额超过PHP 3 million的非居民数字服务提供商须在2025年4月2日前完成登记，并自2025年6月1日起收取12%增值税。对于向全球平台购买广告的广告主，预算现在需要明确规定金额是含增值税还是不含增值税，财务团队也需要取得合适的发票，以便在可行时抵扣进项增值税。
主要发现
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RR No. 3-2025对在菲律宾消费的数字服务征收12%增值税；非居民提供商自2025年6月1日起须缴纳增值税。
二手来源. 范围: 菲律宾；Deloitte对BIR法规的摘要, 截至 . [1]
- 2
增值税按数字服务提供商在菲律宾提供服务所得的销售总额征收。
有据可查：官方来源. 范围: 菲律宾；国家税务局（BIR）, 截至 . [2]
- 3
BIR于2025年5月30日发布了Form 2550-DS，这是供非居民数字服务提供商使用的增值税申报表。
有据可查：官方来源. 范围: 菲律宾；国家税务局（BIR）, 截至 . [3]
- 4
美国国际贸易管理局指出，菲律宾已于2025年开始实施RA 12023。
二手来源. 范围: 菲律宾；美国国际贸易管理局, 截至 . [4]
方法和局限
- 问题
- 菲律宾的数字服务增值税会如何改变在全球平台上投放广告的成本？
- 目标读者
- 在菲律宾购买数字媒体的营销和财务团队。
- 待做的决策
- 增值税变化后如何编制数字广告支出预算并处理发票。
- 来源
- Deloitte对RR No. 3-2025的摘要、BIR的法规和通告，以及美国国际贸易管理局的市场说明。
- 时间段
- 官方和法律来源以2026年10月18日发布并查阅的版本为准。
- 市场
- 菲律宾。
- 定义
- 非居民数字服务提供商（DSP）：在菲律宾没有实体存在、但提供在菲律宾消费的数字服务的提供商。
- 局限
- 各平台在发票上显示增值税的方式不同，请核对您自己的账单文件。
- 本文不构成法律或税务建议。请向当地市场的合格法律顾问确认您企业的义务。
法律规定了什么
二手来源
《第12023号共和国法》修订了《税法》，对数字服务征收增值税。《第3-2025号税收条例》于2025年2月1日生效。居民提供商自该日起收取增值税；非居民提供商自2025年6月1日起收取。是否在菲律宾消费，依据付款、居住地、IP地址或其他可靠信息确定。
登记与申报
有据可查：官方来源
营业额超过PHP 3 million的非居民提供商通过数字服务增值税门户登记，并提交专用申报表BIR Form 2550-DS。它们可以指定一名本地第三方代表接收通知和办理申报。
变化后的预算编制
FOCUSADS观点
| 预算项目 | 写法 | 原因 |
|---|---|---|
| 媒体预算 | 不含增值税，另列12%增值税 | 平台支出上限按不含税金额设置 |
| 客户审批 | 含增值税总额 | 与客户实际支付的发票一致 |
| 跨渠道比较 | 所有渠道采用相同税务口径 | 本地媒体报价可能已含增值税 |
我们看到的机会
FOCUSADS观点
对菲律宾买家而言，增值税让全球平台和本地媒体的税负更趋平衡。因此，从电商平台广告到马尼拉大都会的户外广告，本地渠道都值得在同一口径下与社交和搜索重新比价。
与我们方法的关联: FOCUSADS如何按市场筛查渠道
参考资料
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, 访问日期
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), 访问日期
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), 访问日期
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), 访问日期