Langkau ke kandungan utama

Keluaran Oktober 2026

VAT 12% Filipina ke atas iklan digital

Republic Act 12023 membawa perkhidmatan digital, termasuk pengiklanan dalam talian, ke dalam skop cukai nilai tambah (VAT) Filipina. Penyedia perkhidmatan digital bukan pemastautin dengan perolehan melebihi PHP 3 juta perlu mendaftar sebelum 2 April 2025 dan telah mengenakan VAT 12% sejak 1 Jun 2025. Bagi pengiklan yang membeli daripada platform global, bajet kini memerlukan peraturan yang jelas sama ada angka itu termasuk atau tidak termasuk VAT, dan pasukan kewangan memerlukan invois yang betul untuk menuntut VAT input jika boleh.

Penemuan eksekutif

  1. 1

    RR No. 3-2025 mengenakan cukai nilai tambah (VAT) 12% ke atas perkhidmatan digital yang digunakan di Filipina; penyedia bukan pemastautin tertakluk pada VAT mulai 1 Jun 2025.

    Sumber sekunder. Skop: Filipina; ringkasan Deloitte tentang peraturan BIR, setakat . [1]

  2. 2

    Cukai nilai tambah (VAT) dikenakan ke atas jualan kasar yang diperoleh penyedia perkhidmatan digital daripada perkhidmatan di Filipina.

    Didokumenkan: sumber rasmi. Skop: Filipina; Bureau of Internal Revenue, setakat . [2]

  3. 3

    BIR mengeluarkan Form 2550-DS, penyata cukai nilai tambah (VAT) untuk penyedia perkhidmatan digital bukan pemastautin, pada 30 Mei 2025.

    Didokumenkan: sumber rasmi. Skop: Filipina; Bureau of Internal Revenue, setakat . [3]

  4. 4

    US International Trade Administration menyatakan bahawa Filipina mula melaksanakan RA 12023 pada 2025.

    Sumber sekunder. Skop: Filipina; US International Trade Administration, setakat . [4]

Kaedah dan batasan
Soalan
Bagaimanakah cukai nilai tambah (VAT) Filipina ke atas perkhidmatan digital mengubah kos pengiklanan di platform global?
Ditulis untuk
Pasukan pemasaran dan kewangan yang membeli media digital di Filipina.
Keputusan yang dipertaruhkan
Cara membuat bajet dan invois bagi perbelanjaan iklan digital selepas perubahan cukai nilai tambah (VAT).
Sumber
Ringkasan Deloitte tentang RR No. 3-2025, peraturan dan pekeliling BIR, serta nota pasaran US International Trade Administration.
Tempoh
Sumber rasmi dan undang-undang seperti yang diterbitkan dan dibuka pada 18 Oktober 2026.
Pasaran
Filipina.
Definisi
  • Penyedia perkhidmatan digital (DSP) bukan pemastautin: penyedia tanpa kehadiran di Filipina yang membekalkan perkhidmatan digital yang digunakan di Filipina.
Had
  • Cara setiap platform menunjukkan cukai nilai tambah (VAT) pada invoisnya berbeza; semak dokumen pengebilan anda sendiri.
  • Ini bukan nasihat undang-undang atau cukai. Sahkan kewajipan perniagaan anda dengan peguam yang berkelayakan di pasaran tersebut.

Apa yang dilakukan oleh undang-undang ini

Sumber sekunder

Republic Act 12023 meminda Kod Cukai untuk mengenakan cukai nilai tambah (VAT) ke atas perkhidmatan digital. Revenue Regulations No. 3-2025 berkuat kuasa pada 1 Februari 2025. Penyedia pemastautin mengenakan VAT sejak itu; penyedia bukan pemastautin mulai 1 Jun 2025. Penggunaan di Filipina ditentukan berdasarkan pembayaran, tempat bermastautin, alamat IP atau maklumat lain yang boleh dipercayai.

Pendaftaran dan penyata

Didokumenkan: sumber rasmi

Penyedia bukan pemastautin dengan perolehan melebihi PHP 3 juta mendaftar melalui portal cukai nilai tambah (VAT) on Digital Services dan memfailkan penyata khusus, BIR Form 2550-DS. Mereka boleh melantik wakil pihak ketiga tempatan untuk notis dan pemfailan.

Membuat bajet selepas perubahan

Pandangan FOCUSADS

Perkataan bajet yang mengelakkan jurang cukai nilai tambah (VAT)
Baris bajetTulis sebagaiSebab
Bajet mediaBersih daripada cukai nilai tambah (VAT), dengan VAT 12% ditunjukkan secara berasinganHad perbelanjaan platform ditetapkan bersih daripada cukai
Kelulusan pelangganJumlah kasar termasuk cukai nilai tambah (VAT)Sepadan dengan invois yang dibayar pelanggan
Perbandingan merentas saluranAsas cukai yang sama bagi setiap saluranMedia tempatan mungkin sudah termasuk cukai nilai tambah (VAT)

Di mana kami melihat peluang

Pandangan FOCUSADS

Cukai nilai tambah (VAT) meletakkan platform global dan media tempatan pada kedudukan cukai yang lebih seimbang bagi pembeli Filipina. Ini menjadikan saluran tempatan, daripada iklan pasaran dalam talian hingga media luar rumah di Metro Manila, wajar diberi harga semula berbanding media sosial dan carian atas asas yang sama.

Kaitannya dengan kaedah kami: Cara FOCUSADS menyaring saluran mengikut pasaran

Rujukan

  1. VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, diakses
  2. Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), diakses
  3. Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), diakses
  4. Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), diakses

Bacaan berkaitan

  1. Merentas industri, Global

    Pilihan saluran dan pengukuran mengikut pasaran

    Pelan berbilang pasaran gagal dalam dua cara yang boleh diramal. Ia membeli saluran yang tidak tersedia, tidak layak atau tidak boleh diukur di sesetengah pasaran, dan ia membahagikan bajet terlalu nipis sehingga tiada pasaran menghasilkan keputusan yang boleh dibaca. Rangka kerja di bawah menjalankan lima pintu kawalan bagi setiap pasaran dan saluran, hanya membiayai baris yang lulus, dan memberikan setiap baris kaedah pengukuran yang dapat menjawab persoalan bajet pada tahap perbelanjaan tersebut. Atribusi platform, ujian peningkatan, kumpulan kawalan geografi dan model campuran pemasaran menjawab soalan yang berbeza, dan setiap satu memerlukan jumlah data yang berbeza.

    Google Ads, Meta Ads, TikTok Ads, Pemerolehan aplikasi

  2. Merentas industri, Australia

    Peraturan bawah 16 tahun Australia dan pengiklan

    Mulai 10 Disember 2025, platform media sosial yang dihadkan umur mesti mengambil langkah munasabah untuk menghalang rakyat Australia bawah 16 tahun daripada membuat atau menyimpan akaun. eSafety menamakan TikTok, Snapchat, Instagram, Facebook, YouTube, X dan Twitch antara platform yang dimaksudkan oleh undang-undang itu; denda mencecah A$49.5 juta. Pengiklan kehilangan khalayak bawah 16 tahun yang log masuk pada perkhidmatan tersebut dan harus menjangkakan perubahan dalam anggaran jangkauan. Perkhidmatan permainan, pemesejan, pendidikan dan kesihatan berada di luar sekatan ini.

    Meta Ads, TikTok Ads, Snapchat Ads, Google Ads

  3. Merentas industri, Singapura

    Peraturan penipuan dan keselamatan Singapura pada 2026

    Singapura menekan platform dengan tegas berhubung iklan penipuan. Pada September 2025, polis mengeluarkan Implementation Directive pertama di bawah Online Criminal Harms Act, mengarahkan Meta menggunakan pengecaman wajah yang dipertingkat terhadap iklan dan halaman Facebook yang menyamar sebagai pemegang jawatan utama kerajaan. Online Safety Commission dan Online Safety (Relief and Accountability) Act 2025 bermula pada 29 Jun 2026, memberikan individu yang terjejas akibat bahaya dalam talian laluan untuk mendapatkan remedi dengan segera. Pengiklan yang sah harus menjangkakan semakan identiti yang lebih ketat dan penurunan kandungan yang lebih pantas, terutamanya bagi iklan kewangan dan pelaburan.

    Meta Ads, Google Ads, TikTok Ads

Tukarkan taklimat ini kepada pelan untuk akaun anda

Bina pelan anda memberikan skor kepada setiap saluran bagi pasaran, industri, matlamat dan bajet anda, dan menunjukkan kos perkhidmatan, persediaan dan media pada baris berasingan.

Bina pelan untuk Filipina Minta sebut harga khusus
Bina pelan andaHubungi