12% DPH z digitální reklamy na Filipínách
Zákon Republic Act 12023 zahrnul digitální služby včetně online reklamy do filipínské DPH. Zahraniční poskytovatelé digitálních služeb s obratem nad 3 miliony PHP se museli registrovat do 2. dubna 2025 a od 1. června 2025 účtují 12% DPH. Inzerenti, kteří nakupují od globálních platforem, nyní potřebují u rozpočtů jasné pravidlo, zda jsou částky s DPH, nebo bez ní, a finanční týmy potřebují správné faktury, aby mohly tam, kde to jde, uplatnit odpočet DPH.
Hlavní zjištění
- 1
RR No. 3-2025 ukládá 12% DPH z digitálních služeb spotřebovaných na Filipínách; zahraniční poskytovatelé podléhají DPH od 1. června 2025.
Sekundární zdroj. Rozsah: Filipíny; shrnutí předpisu BIR od Deloitte, k datu . [1]
- 2
DPH se vybírá z hrubých tržeb, které poskytovatel digitálních služeb získá ze služeb na Filipínách.
Doloženo: oficiální zdroj. Rozsah: Filipíny; Bureau of Internal Revenue, k datu . [2]
- 3
BIR vydal 30. května 2025 formulář 2550-DS, přiznání k DPH pro zahraniční poskytovatele digitálních služeb.
Doloženo: oficiální zdroj. Rozsah: Filipíny; Bureau of Internal Revenue, k datu . [3]
- 4
Americká International Trade Administration uvádí, že Filipíny začaly zákon RA 12023 uplatňovat v roce 2025.
Sekundární zdroj. Rozsah: Filipíny; US International Trade Administration, k datu . [4]
Metoda a omezení
- Otázka
- Jak filipínská DPH z digitálních služeb mění náklady na reklamu na globálních platformách?
- Určeno pro
- Marketingové a finanční týmy, které nakupují digitální média na Filipínách.
- Rozhodnutí, o které jde
- Jak po změně DPH rozpočtovat a fakturovat výdaje na digitální reklamu.
- Zdroje
- Shrnutí RR No. 3-2025 od Deloitte, předpis a oběžník BIR a tržní poznámka US International Trade Administration.
- Období
- Oficiální a právní zdroje ve znění zveřejněném a ověřeném k 18. říjnu 2026.
- Trhy
- Filipíny.
- Definice
- Zahraniční poskytovatel digitálních služeb (DSP): poskytovatel bez filipínské provozovny, který dodává digitální služby spotřebované na Filipínách.
- Omezení
- Způsob, jakým jednotlivé platformy uvádějí DPH na fakturách, se liší; ověřte si své vlastní fakturační doklady.
- Nejde o právní ani daňové poradenství. Povinnosti své firmy si ověřte u kvalifikovaného právníka na daném trhu.
Co zákon dělá
Sekundární zdroj
Zákon Republic Act 12023 novelizoval daňový zákoník a zavedl DPH z digitálních služeb. Revenue Regulations No. 3-2025 nabyly účinnosti 1. února 2025. Tuzemští poskytovatelé účtovali DPH od tohoto data, zahraniční od 1. června 2025. Spotřeba na Filipínách se určuje podle platby, bydliště, IP adresy nebo jiných spolehlivých informací.
Registrace a přiznání
Doloženo: oficiální zdroj
Zahraniční poskytovatelé s obratem nad 3 miliony PHP se registrovali přes portál VAT on Digital Services a podávají zvláštní přiznání, formulář BIR 2550-DS. Pro doručování a podání mohou jmenovat místního zástupce.
Rozpočtování po změně
Pohled FOCUSADS
| Položka rozpočtu | Uvádějte jako | Proč |
|---|---|---|
| Mediální rozpočet | Bez DPH, plus 12% DPH uvedená zvlášť | Limity výdajů na platformách se nastavují bez daně |
| Schválení klientem | Celková částka včetně DPH | Odpovídá faktuře, kterou klient platí |
| Porovnání napříč kanály | Stejný daňový základ pro všechny kanály | Místní média už mohou DPH obsahovat |
Kde vidíme příležitost
Pohled FOCUSADS
DPH staví globální platformy a místní média pro filipínské kupující na vyrovnanější daňový základ. Proto se vyplatí znovu nacenit místní kanály, od reklam na marketplace po venkovní reklamu v Metro Manila, oproti sociálním sítím a vyhledávání na stejném základě.
Jak to souvisí s naší metodou: Jak FOCUSADS prověřuje kanály podle trhu
Zdroje
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, citováno
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), citováno
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), citováno
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), citováno