IVA del 12 % sobre los anuncios digitales en Filipinas
La Republic Act 12023 incorporó los servicios digitales, incluida la publicidad online, al IVA filipino. Los proveedores de servicios digitales no residentes con una facturación superior a 3 millones de PHP tenían que registrarse antes del 2 de abril de 2025 y cobran un 12 % de IVA desde el 1 de junio de 2025. Para los anunciantes que compran a plataformas globales, los presupuestos necesitan ahora una regla clara sobre si las cifras incluyen o excluyen el IVA, y los equipos financieros necesitan las facturas correctas para deducir el IVA soportado cuando sea posible.
Conclusiones para la dirección
- 1
La RR No. 3-2025 impone un 12 % de IVA a los servicios digitales consumidos en Filipinas; los proveedores no residentes quedaron sujetos al IVA desde el 1 de junio de 2025.
Fuente secundaria. Alcance: Filipinas; resumen de Deloitte sobre la normativa del BIR, a fecha de . [1]
- 2
El IVA grava las ventas brutas que un proveedor de servicios digitales obtiene de servicios prestados en Filipinas.
Documentado: fuente oficial. Alcance: Filipinas; Bureau of Internal Revenue, a fecha de . [2]
- 3
El 30 de mayo de 2025, el BIR publicó el Form 2550-DS, una declaración de IVA para proveedores de servicios digitales no residentes.
Documentado: fuente oficial. Alcance: Filipinas; Bureau of Internal Revenue, a fecha de . [3]
- 4
La International Trade Administration de EE. UU. señala que Filipinas comenzó a aplicar la RA 12023 en 2025.
Fuente secundaria. Alcance: Filipinas; International Trade Administration de EE. UU., a fecha de . [4]
Método y limitaciones
- Pregunta
- ¿Cómo cambia el IVA filipino sobre los servicios digitales el coste de anunciarse en plataformas globales?
- Dirigido a
- Equipos de marketing y finanzas que compran medios digitales en Filipinas.
- Decisión en juego
- Cómo presupuestar y facturar la inversión en anuncios digitales tras el cambio del IVA.
- Fuentes
- El resumen de Deloitte sobre la RR No. 3-2025, la normativa y la circular del BIR, y la nota de mercado de la International Trade Administration de EE. UU.
- Periodo
- Fuentes oficiales y jurídicas según lo publicado y consultado el 18 de octubre de 2026.
- Mercados
- Filipinas.
- Definiciones
- Proveedor de servicios digitales (DSP) no residente: proveedor sin presencia en Filipinas que suministra servicios digitales consumidos en Filipinas.
- Limitaciones
- La forma en que cada plataforma muestra el IVA en sus facturas varía; revise sus propios documentos de facturación.
- Esto no constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Confirme las obligaciones de su empresa con asesores cualificados en el mercado.
Qué establece la ley
Fuente secundaria
La Republic Act 12023 modificó el Tax Code para gravar con IVA los servicios digitales. Las Revenue Regulations No. 3-2025 entraron en vigor el 1 de febrero de 2025. Los proveedores residentes cobran IVA desde entonces; los no residentes, desde el 1 de junio de 2025. El consumo en Filipinas se determina a partir del pago, la residencia, la dirección IP u otra información fiable.
Registro y declaraciones
Documentado: fuente oficial
Los proveedores no residentes con una facturación superior a 3 millones de PHP se registraron a través del portal VAT on Digital Services y presentan una declaración específica, el BIR Form 2550-DS. Pueden designar a un representante local para notificaciones y presentaciones.
Presupuestar tras el cambio
Visión de FOCUSADS
| Partida del presupuesto | Cómo indicarla | Por qué |
|---|---|---|
| Presupuesto de medios | Sin IVA, con el 12 % de IVA indicado por separado | Los límites de inversión de las plataformas se fijan sin impuestos |
| Aprobación del cliente | Total bruto con IVA incluido | Coincide con la factura que paga el cliente |
| Comparación entre canales | La misma base fiscal para todos los canales | Los medios locales pueden incluir ya el IVA |
Dónde vemos oportunidades
Visión de FOCUSADS
El IVA sitúa a las plataformas globales y a los medios locales en una base fiscal más equilibrada para los compradores filipinos. Por eso conviene volver a valorar los canales locales, desde los anuncios en marketplaces hasta la publicidad exterior en Metro Manila, frente a las redes sociales y la búsqueda con el mismo criterio.
Cómo se relaciona con nuestro método: Cómo filtra FOCUSADS los canales por mercado
Referencias
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, consultado
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), consultado
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), consultado
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), consultado