Filipinler’de dijital reklamlara %12 KDV
Republic Act 12023, çevrim içi reklamcılık dahil dijital hizmetleri Filipinler KDV’si kapsamına aldı. Cirosu 3 milyon PHP’yi aşan yerleşik olmayan dijital hizmet sağlayıcıların 2 Nisan 2025’e kadar kayıt yaptırması gerekiyordu; bu sağlayıcılar 1 Haziran 2025’ten bu yana %12 KDV uyguluyor. Küresel platformlardan alım yapan reklamverenlerin bütçelerinde artık rakamların KDV dahil mi hariç mi olduğuna dair net bir kural gerekiyor; finans ekiplerinin de mümkün olan durumlarda indirilecek KDV’yi talep edebilmek için doğru faturalara ihtiyacı var.
Temel bulgular
- 1
RR No. 3-2025, Filipinler’de tüketilen dijital hizmetlere %12 KDV getiriyor; yerleşik olmayan sağlayıcılar 1 Haziran 2025’ten itibaren KDV’ye tabi hale geldi.
İkincil kaynak. Kapsam: Filipinler; BIR düzenlemesine ilişkin Deloitte özeti, tarih . [1]
- 2
KDV, bir dijital hizmet sağlayıcının Filipinler’deki hizmetlerden elde ettiği brüt satışlar üzerinden alınır.
Belgelenmiş: resmi kaynak. Kapsam: Filipinler; Bureau of Internal Revenue, tarih . [2]
- 3
BIR, yerleşik olmayan dijital hizmet sağlayıcılara yönelik bir KDV beyannamesi olan Form 2550-DS’yi 30 Mayıs 2025’te yayımladı.
Belgelenmiş: resmi kaynak. Kapsam: Filipinler; Bureau of Internal Revenue, tarih . [3]
- 4
ABD Uluslararası Ticaret İdaresi, Filipinler’in RA 12023’ü 2025’te uygulamaya başladığını belirtiyor.
İkincil kaynak. Kapsam: Filipinler; ABD Uluslararası Ticaret İdaresi, tarih . [4]
Yöntem ve sınırlar
- Soru
- Filipinler’in dijital hizmetlere uyguladığı KDV, küresel platformlarda reklam vermenin maliyetini nasıl değiştiriyor?
- Kimin için
- Filipinler’de dijital medya satın alan pazarlama ve finans ekipleri.
- Verilecek karar
- KDV değişikliğinden sonra dijital reklam harcamasının nasıl bütçelendirileceği ve faturalandırılacağı.
- Kaynaklar
- Deloitte’un RR No. 3-2025 özeti, BIR düzenlemesi ve genelgesi ile ABD Uluslararası Ticaret İdaresi’nin pazar notu.
- Dönem
- 18 Ekim 2026 itibarıyla yayımlanmış ve erişilmiş resmî ve hukuki kaynaklar.
- Pazarlar
- Filipinler.
- Tanımlar
- Yerleşik olmayan dijital hizmet sağlayıcı (DSP): Filipinler’de varlığı bulunmadan Filipinler’de tüketilen dijital hizmetler sunan sağlayıcı.
- Sınırlar
- Her platformun faturalarında KDV’yi gösterme biçimi farklıdır; kendi fatura belgelerinizi kontrol edin.
- Bu metin hukuki veya vergisel danışmanlık niteliği taşımaz. İşletmenize ilişkin yükümlülükleri ilgili pazardaki yetkin bir hukuk danışmanıyla teyit edin.
Yasa ne öngörüyor
İkincil kaynak
Republic Act 12023, dijital hizmetlere KDV uygulanması için Vergi Kanunu’nu değiştirdi. Revenue Regulations No. 3-2025, 1 Şubat 2025’te yürürlüğe girdi. Yerleşik sağlayıcılar o tarihten, yerleşik olmayan sağlayıcılar ise 1 Haziran 2025’ten itibaren KDV uyguladı. Filipinler’de tüketim; ödeme, ikamet, IP adresi veya diğer güvenilir bilgilere göre belirlenir.
Kayıt ve beyannameler
Belgelenmiş: resmi kaynak
Cirosu 3 milyon PHP’nin üzerinde olan yerleşik olmayan sağlayıcılar VAT on Digital Services portalı üzerinden kayıt yaptırdı ve özel bir beyanname olan BIR Form 2550-DS’yi veriyor. Bildirimler ve beyanlar için yerel bir üçüncü taraf temsilci atayabilirler.
Değişiklikten sonra bütçeleme
FOCUSADS görüşü
| Bütçe kalemi | Şöyle yazın | Neden |
|---|---|---|
| Medya bütçesi | KDV hariç, %12 KDV ayrıca gösterilir | Platform harcama limitleri vergi hariç belirlenir |
| Müşteri onayı | KDV dahil brüt toplam | Müşterinin ödediği faturayla örtüşür |
| Kanallar arası karşılaştırma | Her kanal için aynı vergi esası | Yerel medyada KDV zaten dahil olabilir |
Fırsatı nerede görüyoruz
FOCUSADS görüşü
KDV, Filipinli alıcılar için küresel platformları ve yerel medyayı vergi açısından daha eşit bir zemine taşıyor. Bu da pazaryeri reklamlarından Metro Manila’daki açık hava medyasına kadar yerel kanalları sosyal medya ve aramayla aynı esasa göre yeniden fiyatlandırmayı değerli kılıyor.
Metodolojimizle bağlantısı: FOCUSADS kanalları pazara göre nasıl tarar
Kaynaklar
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, erişim
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), erişim
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), erişim
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), erişim