12% VAT od reklam cyfrowych na Filipinach
Republic Act 12023 objęła usługi cyfrowe, w tym reklamę online, filipińskim podatkiem VAT. Zagraniczni dostawcy usług cyfrowych z obrotem powyżej 3 mln PHP musieli się zarejestrować do 2 kwietnia 2025 roku i od 1 czerwca 2025 roku naliczają 12% VAT. Reklamodawcy kupujący od globalnych platform potrzebują teraz jasnej zasady, czy kwoty budżetu są podawane brutto, czy netto, a działy finansów odpowiednich faktur, aby w miarę możliwości odliczać VAT naliczony.
Najważniejsze ustalenia
- 1
RR No. 3-2025 nakłada 12% VAT na usługi cyfrowe konsumowane na Filipinach; zagraniczni dostawcy podlegają VAT od 1 czerwca 2025 roku.
Źródło wtórne. Zakres: Filipiny; podsumowanie przepisów BIR przygotowane przez Deloitte, według stanu na . [1]
- 2
VAT jest naliczany od przychodów brutto, które dostawca usług cyfrowych uzyskuje z usług na Filipinach.
Udokumentowane: oficjalne źródło. Zakres: Filipiny; Bureau of Internal Revenue, według stanu na . [2]
- 3
30 maja 2025 roku BIR wprowadziło formularz 2550-DS, deklarację VAT dla zagranicznych dostawców usług cyfrowych.
Udokumentowane: oficjalne źródło. Zakres: Filipiny; Bureau of Internal Revenue, według stanu na . [3]
- 4
Amerykańska International Trade Administration odnotowuje, że Filipiny zaczęły wdrażać RA 12023 w 2025 roku.
Źródło wtórne. Zakres: Filipiny; International Trade Administration USA, według stanu na . [4]
Metoda i ograniczenia
- Pytanie
- Jak filipiński VAT od usług cyfrowych zmienia koszt reklamy na globalnych platformach?
- Dla kogo
- Zespoły marketingu i finansów kupujące media cyfrowe na Filipinach.
- Decyzja, o którą chodzi
- Jak budżetować i fakturować wydatki na reklamę cyfrową po zmianie VAT.
- Źródła
- Podsumowanie RR No. 3-2025 przygotowane przez Deloitte, przepisy i okólnik BIR oraz notatka rynkowa amerykańskiej International Trade Administration.
- Okres
- Źródła urzędowe i prawne w wersji opublikowanej i sprawdzonej 18 października 2026 roku.
- Rynki
- Filipiny.
- Definicje
- Zagraniczny dostawca usług cyfrowych (DSP): dostawca bez obecności na Filipinach świadczący usługi cyfrowe konsumowane na Filipinach.
- Ograniczenia
- Sposób wykazywania VAT na fakturach różni się w zależności od platformy; należy sprawdzić własne dokumenty rozliczeniowe.
- To nie jest porada prawna ani podatkowa. Obowiązki swojej firmy należy potwierdzić z wykwalifikowanym doradcą na danym rynku.
Co wprowadza ustawa
Źródło wtórne
Republic Act 12023 znowelizowała ordynację podatkową, nakładając VAT na usługi cyfrowe. Revenue Regulations No. 3-2025 weszły w życie 1 lutego 2025 roku. Dostawcy krajowi naliczają VAT od tego dnia, a zagraniczni od 1 czerwca 2025 roku. Konsumpcję na Filipinach ustala się na podstawie płatności, miejsca zamieszkania, adresu IP lub innych wiarygodnych informacji.
Rejestracja i deklaracje
Udokumentowane: oficjalne źródło
Zagraniczni dostawcy z obrotem powyżej 3 mln PHP zarejestrowali się przez portal VAT on Digital Services i składają odrębną deklarację, formularz BIR 2550-DS. Mogą wyznaczyć lokalnego przedstawiciela do odbioru korespondencji i składania dokumentów.
Budżetowanie po zmianie
Stanowisko FOCUSADS
| Pozycja budżetu | Zapis | Dlaczego |
|---|---|---|
| Budżet mediowy | Netto, plus 12% VAT wykazany oddzielnie | Limity wydatków na platformach są ustawiane netto |
| Akceptacja klienta | Kwota brutto łącznie z VAT | Odpowiada fakturze, którą płaci klient |
| Porównanie między kanałami | Ta sama podstawa podatkowa dla każdego kanału | Media lokalne mogą już zawierać VAT |
Gdzie widzimy szanse
Stanowisko FOCUSADS
VAT stawia globalne platformy i media lokalne w bardziej wyrównanej sytuacji podatkowej z perspektywy filipińskich nabywców. Dlatego lokalne kanały, od reklam na marketplace’ach po out-of-home w Metro Manila, warto ponownie wycenić w porównaniu z social mediami i wyszukiwarką na tej samej podstawie.
Jak to się łączy z naszą metodą: Jak FOCUSADS weryfikuje kanały na poszczególnych rynkach
Bibliografia
- VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, dostęp
- Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), dostęp
- Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), dostęp
- Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), dostęp