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号 2026年10月

フィリピン：デジタル広告への12%の付加価値税

共和国法12023号により、オンライン広告を含むデジタルサービスがフィリピンの付加価値税の対象になりました。売上高がPHP 3 millionを超える非居住のデジタルサービス事業者は2025年4月2日までに登録する必要があり、2025年6月1日から12%の付加価値税を課しています。グローバルなプラットフォームから広告を購入する広告主は、予算額が付加価値税込みか税抜きかを明確に定める必要があります。経理部門は、仕入税額控除を受けられる場合に備えて、適切な請求書を入手しておく必要があります。

エグゼクティブ向けの調査結果

  1. 1

    RR No. 3-2025は、フィリピン国内で消費されるデジタルサービスに12%の付加価値税を課すもので、非居住事業者は2025年6月1日から付加価値税の対象になりました。

    二次情報源. 対象範囲: フィリピン／BIR規則に関するDeloitteの要約, 時点 . [1]

  2. 2

    付加価値税は、デジタルサービス事業者がフィリピン国内のサービスから得る総売上高に課されます。

    文書化済み：公式の情報源. 対象範囲: フィリピン／内国歳入庁（BIR）, 時点 . [2]

  3. 3

    BIRは2025年5月30日、非居住のデジタルサービス事業者向けの付加価値税申告書であるForm 2550-DSを公表しました。

    文書化済み：公式の情報源. 対象範囲: フィリピン／内国歳入庁（BIR）, 時点 . [3]

  4. 4

    米国国際貿易局は、フィリピンが2025年にRA 12023の施行を開始したと記しています。

    二次情報源. 対象範囲: フィリピン／米国国際貿易局, 時点 . [4]

方法と限界
問い
フィリピンのデジタルサービスへの付加価値税は、グローバルなプラットフォームでの広告費をどう変えますか？
対象読者
フィリピンでデジタルメディアを購入するマーケティング部門と経理部門。
問われる意思決定
付加価値税の変更後に、デジタル広告費の予算と請求をどう扱うか。
情報源
RR No. 3-2025に関するDeloitteの要約、BIRの規則と通達、米国国際貿易局の市場情報。
期間
2026年10月18日時点で公開・確認した公式資料と法的資料。
市場
フィリピン。
定義
  • 非居住のデジタルサービス事業者（DSP）：フィリピンに拠点を持たず、フィリピン国内で消費されるデジタルサービスを提供する事業者。
制約
  • 請求書での付加価値税の表示方法はプラットフォームごとに異なります。ご自身の請求書類をご確認ください。
  • 本記事は法律・税務上の助言ではありません。貴社の義務については、当該市場の有資格の専門家にご確認ください。

法律の内容

二次情報源

共和国法12023号は税法を改正し、デジタルサービスに付加価値税を課しました。歳入規則第3-2025号は2025年2月1日に施行されました。居住事業者はその時点から、非居住事業者は2025年6月1日から付加価値税を課しています。フィリピン国内での消費は、支払い、居住地、IPアドレス、その他の信頼できる情報に基づいて判断されます。

登録と申告

文書化済み：公式の情報源

売上高がPHP 3 millionを超える非居住事業者は、デジタルサービス付加価値税ポータルで登録し、専用の申告書であるBIR Form 2550-DSを提出します。通知や申告のために、現地の第三者を代理人に指定することもできます。

変更後の予算編成

FOCUSADSの見解

付加価値税による不足を防ぐ予算の書き方
予算項目記載方法理由
メディア予算税抜き額に、12%の付加価値税を別途記載プラットフォームの支出上限は税抜きで設定される
クライアントの承認付加価値税込みの総額クライアントが支払う請求書と一致する
チャネル横断の比較すべてのチャネルで同じ税ベースローカルメディアは付加価値税込みの場合がある

機会があるところ

FOCUSADSの見解

この付加価値税により、フィリピンの購買者にとって、グローバルなプラットフォームとローカルメディアの税負担の条件がより公平になります。マーケットプレイス広告からメトロマニラの屋外広告まで、ローカルチャネルをソーシャルや検索と同じ基準で改めて価格比較する価値があります。

私たちの方法とのつながり: FOCUSADSが市場ごとにチャネルを審査する方法

参考文献

  1. VAT at 12% to be introduced on supply of digital services, Deloitte tax@hand, 閲覧日
  2. Revenue Regulations No. 3-2025: VAT on digital services, Bureau of Internal Revenue (Philippines), 閲覧日
  3. Revenue Memorandum Circular No. 52-2025: BIR Form 2550-DS for nonresident digital service providers, Bureau of Internal Revenue (Philippines), 閲覧日
  4. Philippines Digital Services Tax, International Trade Administration (US), 閲覧日

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